Kunnanhallitus, kokous 18.8.2026

Perustelut

Kuntalain 39 §:n mukaan kunnanhallitus vastaa kunnan taloudenhoidosta ja kunnanvaltuuston päätösten valmistelusta, jolloin sillä on päävastuu myös talousarvion valmistelusta. Kuntalain 110 §:n mukaan valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle talousarvio seuraavaksi kalenterivuodeksi ja taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi. Enontekiön kunnnan talousarvio ja -suunnitelma laaditaan vuosille 2027-2029. Talousarvio- ja suunnitelma valmistellaan ja käsitellään toimielimissä siten, että se on valtuuston käsittelyssä 9.12.2026. Talousarvio ja -suunnitelma tulee laatia siten, että ne sisältävät kunnan ja kuntakonsernin toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet turvaten edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen sekä siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa.

Talousarviossa esitetään tehtävien ja toiminnan tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota.

Kunnanhallitus antaa tällä päätöksellä toimielimille ensimmäiset esitykset toimintakatteiksi.

Kuntatalouden näkymät vuodelle 2027 ovat edelleen haastavat. Kuntatalouden tilanteen arvioidaan pysyvän kireänä erityisesti vuosina 2026–2027 ja vahvistuvan asteittain vuodesta 2028 alkaen. Valtiontalouden tilanne, kuntien valtionosuuksiin kohdistuvat muutokset sekä yleiseen talous- ja työllisyyskehitykseen liittyvä epävarmuus vaikeuttavat taloussuunnittelua.

Enontekiön kunnan taloudellinen lähtötilanne suunnittelukaudelle 2027–2029 on kohtuullinen. Vuoden 2025 tilinpäätös toteutui ennakoitua parempana ja myös vuoden 2026 ennustetaan toteutuvan talousarviossa ennakoitua 0,3 milj. euron alijäämää parempana. Ennuste tälle vuodelle on lievästi ylijäämäinen. Toimialojen toimintakatteen eli nettotoimintakulujen ennustetaan kuitenkin toteutuvan vuonna 2026 talousarvion mukaisesti noin -8,4 milj. eurona. Verotulojen ja rahoitustuottojen ennakoidaan toteutuvan talousarviota parempana. Kunnan taseeseen aikaisempina vuosina kertynyt taloudellinen puskuri antaa liikkumavaraa, mutta ei poista tarvetta käyttötalouden pitkäjänteiselle tasapainottamiselle.

Enontekiön talouden erityispiirteitä ovat pieni väestöpohja, laaja maantieteellinen alue, pitkät etäisyydet sekä palvelujen järjestämisestä aiheutuvat suhteellisesti korkeat kustannukset. Väestökehitys ja väestön ikärakenteen muutos vaikuttavat palvelutarpeisiin, verotuloihin ja valtionosuuksiin. Pienessä kunnassa myös yksittäisten tulo- ja menoerien muutokset voivat vaikuttaa olennaisesti tilikauden tulokseen.

Kunnan elinvoiman näkökulmasta matkailun ja yritystoiminnan kehittyminen sekä erityisesti Kilpisjärven alueen kasvu tarjoavat merkittäviä mahdollisuuksia. Kasvu edellyttää kuitenkin myös kunnalta investointeja ja kehittämistoimenpiteitä.

Suunnittelukauden keskeinen taloudellinen kysymys on investointitason ja kunnan rahoituskyvyn yhteensovittaminen. Käynnissä ja suunnitteilla olevat investoinnit lisäävät rahoitustarvetta, poistoja ja tulevien vuosien käyttötalousmenoja. Investointien toteuttamisjärjestystä ja aikataulua on tämän vuoksi arvioitava suhteessa kunnan vuosikatteeseen, kassatilanteeseen ja velkaantumiseen.

Myös kuntien tehtävissä ja rahoitusvastuissa tapahtuneet muutokset, kuten työvoimapalvelujen siirtyminen kunnille ja kuntien kasvanut vastuu työttömyysetuuksien rahoituksesta, lisäävät talouden epävarmuutta. Työttömyysetuuksien rahoituksen osalta on kunnassamme kehitys ollut kuitenkin positiivista ja tämä on huomioitu alustavassa raamissa. Toisaalta kustannuspaineita kasvattavat kunta-alalle päätetyt palkankorotukset vuosille 2026 ja 2027. Näiden korotusten vaikutus on laskennallisesti +3,9 % vuoden 2026 henkilöstökulujen tasoon nähden ja tämä on niin ikään huomiotu alustavassa raamissa.

Talousarvion 2027 ja taloussuunnitelman 2028–2029 lähtökohtana tulee olla kunnan talouden tasapainon turvaaminen. Käyttötalouden menokehityksen tulee olla hallittua, ja uusien pysyviä kustannuksia aiheuttavien toimintojen vaikutukset tulee arvioida koko suunnittelukaudelle.

Talouden tasapainottamista tulee tarkastella menojen hallinnan lisäksi myös elinvoiman, työllisyyden, yritystoiminnan ja kunnan tulopohjan vahvistamisen näkökulmasta. Talousarvio laaditaan realistisiin ja varovaisiin tuloarvioihin perustuen. Raamissa on huomioitu tähän liittyen mm. Kilpisjärven koetalon realisointi ja kaukolämpötaksojen tarkistukset. Verotulo- ja valtionosuusarviot tarkennetaan valmistelun aikana käytettävissä olevien valtakunnallisten ennusteiden perusteella (mm. valtion vuoden 2027 talousarvion valmistelun vaikutukset).

Vaikka Enontekiön kunnan taseessa on vielä hyvin puskuria, on silti tärkeää, että talouden sopeutusta jatketaan ja tulevan vuoden talousarvio pyritään laatimaan mahdollisimman lähelle tasapainoa.

Vuoden 2027 talousarvion laadintaohje perustuu vuoden 2025 tilinpäätökseen, vuoden 2026 talousarvioon ja toteutumisarvioon, sekä tietysti ensisijaisesti vuosia 2026 ja 2027 koskeviin tietoihin ja ennusteisiin kunnan tulopohjasta. Vuoden 2027 toimintakateraamia ohjaavat verotulojen osalta käytettävissä olevat ennusteet ensi vuoden verotulokehityksestä (kunnan oma verotuloennustekehikko) sekä kuluvan vuoden toteutuma ja valtionosuuksien osalta Kuntaliiton julkaisemat ennakkolaskelmat kunnan valtionosuuksista.

Vuoden 2027 raami lähtee liikkeelle siitä lähtökohdasta, että kunnan veroprosentit pysyisivät nykyisellä tasolla, eli niitä ei ole raamin laskelmissa korotettu; korotuspaineen tilannetta on tarkasteltava lokakuussa uudelleen, kun talousarviovalmistelu etenee.

Toimialat valmistelevat talousarvioesityksensä annettujen ohjeiden perusteella. Lautakuntien hyväksymät ensimmäiset esitykset käsitellään kunnanhallituksessa 27.10.2026, jossa käsitellään myös valtuustolle vahvistettavaksi esitettävät vuoden 2027 veroprosentit. Kunnanhallitus käsittelee toisen kerran talousarviota 24.11.2026, jolloin se esittää sen valtuustolle käsiteltäväksi. Kunnanvaltuusto päättää vuoden 2027 veroprosentit ja raamin 11.11.2026 (tulee olla lakisääteisesti ilmoitettuna 17.11. mennessä) ja päättää talousarviosta 9.12.2026.

Toimielimittäin vuoden 2027 alustavan raamin mukaiset toimintakatteet:

Enontekiön hallintosääntö määrittelee, että talousraami asetetaan toimielintasolla. Tämä mahdollistaa toimielimille tehdä itsenäisesti päätöksiä tarvittavista talouden sopeuttamistoimista. Ainoastaan mahdollisista ylityksistä on pyydettävä kunnanvaltuuston lupa.

Päätösehdotus

Esittelijä

Kunnanhallitus hyväksyy vuoden 2027 talousarvion ja vuosien 2028–2029 taloussuunnitelman laadintaohjeen sekä alustavan raamin.